税优健康险改革终于落地 居民参保率有望大幅提升

策划人语

“叫好不叫座”的税优健康险在试点将近7年后，迎来了重要改革。为推动适用个人所得税优惠政策的商业健康保险惠及更多人民群众，促进多层次医疗保障有序衔接，有效降低医疗费用负担，丰富既往症和老年人等人群的保险保障，近日，国家金融监督管理总局发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》明确，自8月1日起，适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围将扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等商业健康保险主要险种；同时，被保险人群体有所扩大，投保人也可为其配偶、子女和父母投保。本期报道将视角对准新政策对税优健康险的影响，敬请读者关注。

【资料图】

期待已久的税优健康险改革终于落地。近日，国家金融监督管理总局发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（以下简称《通知》），将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等商业健康保险主要险种。与此同时，针对既往症等人群保障不足的现状，新规要求将其纳入医疗保险承保范围。

“健康保险行业一直呼吁进一步提高特定商业健康保险的税优额度，扩大保障范围，提升老百姓参保积极性。此次政策出台意味着商业健康保险的税收优惠真正实现扩面，投保惠民保、百万医疗险、重疾险等的消费者有望实现税前抵扣。”业内人士向《金融时报》记者表示，今后，商业健康保险应该发挥医保外更大的补充保障作用，通过税优政策撬动商业健康保险发展。

记者从多家险企了解到，不少公司已经依据政策做好了充分准备，相关产品将按监管要求于8月1日正式上线。

扩容：做大税优健康险市场

回溯来看，2016年1月1日，31个城市正式启动商业健康保险个人所得税政策试点，2017年7月，试点推广至全国。根据规定，购买符合个人所得税优政策的商业健康保险，投保人在当年（月）计算应纳税所得额时可以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。

尽管税优健康险在产品设计上不乏亮点，但在推广过程中仍存在一些不足。譬如，税优政策宣传力度不大、政策优惠力度缺乏吸引力、投保抵税的业务流程相对比较复杂、保险公司普遍持谨慎态度等。

记者注意到，此次新政一大亮点在于全面扩容，不仅体现在产品类型方面，还体现在保障人群和保障范围方面。

《通知》要求，将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大到商业健康保险的主要险种，包括医疗保险、长期护理保险和疾病保险。同时，不再设计标准化条款，充分考虑消费者需求，增加产品保障内容，提高灵活性，仅对既往症人群设置承保要求，其他产品设计内容均交给市场主体。同时，强化事后回溯分析，确保定价合理、经营可持续。

在财通证券分析师夏昌盛看来，产品池扩容是此次修订的重点。此前，税优健康险的基本架构是“医疗险+万能险”的一年期消费型健康保险，调整后，产品有望涵盖门诊医疗、住院医疗、长期护理、健康管理、特药及特定医疗器械等一揽子健康保障，有效满足居民多元化的医疗保障需求，激发居民参保意愿，居民参保率有望大幅提升。

增品：更好满足覆盖人群需求

“此次政策最大的利好就是扩大税优政策覆盖范围，有助于税优健康险市场做大。”广发证券分析师团队表示，预计8月1日之后，各家保险公司将陆续推出更多符合保险消费者需求的税优健康险产品。

值得关注的是，此次《通知》针对特殊人群进行了明确要求。长护险方面，鼓励开发针对老年人群、既往症人群等特殊人群的产品；鼓励开发针对低收入人群的产品，加强与健康管理的融合，降低健康风险，减少疾病损失。此外，鼓励开发能满足在职人群终身保障需求的产品，探索提供适合居家护理、社区护理和机构护理的支付方式。

针对既往症人群保障不足的现状，《通知》要求将其纳入税优医疗保险的承保范围，允许人身保险公司针对既往症人群设置不同保障方案，结合自身经营能力和市场需要开发保障额度更高、责任更丰富的产品。从覆盖人群看，增加既往症人群的税收优惠类医疗保险产品，投保人可拓展至配偶、子女和父母。

“此次改革另一大亮点是明确‘符合规定的商业健康保险产品不再要求设计标准化条款’，大大提高了产品的灵活性，有助于提升保险公司开发相关产品的积极性。”一位接受《金融时报》记者采访的业内专家表示，此次改革除了对税优健康险进行调整外，还要求建立统一的信息平台，这将方便参保人随时查询商业健康保险信息及享受税收优惠等。未来，还需要在发展中逐步探索如何既能激励保险公司开发及经营好税优健康险产品，同时做到真正惠及消费者。

差异化：提升医疗资源的可及性和舒适性

据浙江大学共享与发展研究院院长李实测算，假设2023年至2032年每年月收入1万元以上人口增长2%，税优健康险缴费比例每年提升2%，由30%提升至48%，那么，2023年至2032年税优健康险保费规模将由237亿元提升至452亿元。

“相较于保费规模，税优健康险核心作用在于推动居民保险保障意识的提升，这将有利于保险公司基于客户的保障缺口进行加保销售。”国泰君安分析师刘欣琦认为，在渠道端更能洞察客户需求，匹配客户需求与产品的公司更受益。

税优健康险改革的实施，将为健康保险发展带来新的发展机遇。目前，多家大型险企已经做好了准备。

“首批上线的产品将以医疗险为主，同时要做一些差异化设计。比如，分别针对健康人群、带病体人群，甚至是严重既往症的人群，设计不同的产品。针对健康体人群，产品将采取零免赔额。后续还会加入重疾险、长护险。”平安健康保险总精算师丁雯表示，根据新规要求，新推出的税优健康险要在产品持续性方面具有一定优势。同时，对于税优医疗险有较高的赔付率要求，这对于投保人来说，性价比是比较高的。

丁雯还透露，“我们在设计产品时将覆盖人群从纳税人衍生到纳税家庭，让家庭的每一个成员都有相匹配的产品。此外，还设置了家庭费率折扣，鼓励纳税人为全家人一起投保。本次产品的扩面，对投保人来说选择会更多，可以把一年2400元的税优额度用好用足。”

税优健康险自试点以来长期处于“叫好不叫座”的状态，一位健康保险公司负责人对《金融时报》记者表示，此次产品扩容有助于从供需两端解决税优健康险发展不足的问题。对于消费者来说，市场上有了更多健康保险产品可供选择，在享受税收优惠政策的前提下可以选购自己需要的健康保险产品。对于保险公司来说，可以丰富税优健康险产品，满足客户的多样化保障需求，发挥保险产品营销过程中的配合与协同效果。

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